Я поняла важность этой темы,
когда в рассылке о банках допустила серьезную ошибку: написала, что индивидуальный предприниматель — это юрлицо.
Это, разумеется, не так. И несколько читателей мне об этом написали. Сегодня я исправляюсь.
Мне в этом поможет человек, который ведет бухгалтерскую отчетность и следит за налогами в Мегаплане. Это Анна
Горина — наш главный бухгалтер.
Когда становятся предпринимателями
Представьте, что вам надоела работа, вы поругались с начальником и в сердцах написали «по собственному желанию». Вы предполагаете, что на поиск новой работы уйдет два-три месяца, в это время надо чем-то зарабатывать. В прошлом году вы прошли курсы маникюра и, пока ищите работу, решаете подрабатывать этим на дому.
Если вы соблюдаете закон, будете платить налог с заработка. Для этого ваши клиенты пишут расписки об оплате, вы их собираете и до 30 апреля следующего года подаете в налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Налоговая удерживает 13% прибыли.
Проходит три месяца и вы понимаете, что не хотите устраиваться на работу. Вам понравилось новое занятие, решаете зарабатывать им постоянно. Значит, пришло время официально стать предпринимателем.
Можно, конечно, остаться физлицом, каждый раз просить клиентов писать расписки и подавать 3-НДФЛ, но тогда
вы не получите привилегий официально оформленных предпринимателей:
предприниматели сами выбирают форму налогообложения, чтобы сократить сумму налогов;
у предпринимателей есть официально подтвержденный источник дохода для получения виз и кредитов;
официальная предпринимательская деятельность засчитывается в трудовой стаж;
в старости предприниматели получают пенсию;
в некоторых случаях предприниматели получают больничные и декретные выплаты.
Поэтому, если вы серьезно настроены работать самостоятельно, становитесь предпринимателем официально.
ИП или ООО
У физических лиц два варианта стать предпринимателем: зарегистрировать ИП или ООО.
Индивидуальный предприниматель — физическое лицо, которому закон разрешает вести предпринимательскую деятельность.
ИП поможет вам упорядочить работу, если вы:
самостоятельно работаете на фрилансе. Со временем клиенты становятся
серьезнее, проекты — дороже, и ваши заказчики хотят официально оформить трудовые отношения. Компания хочет
привлекать вас на разовые работы 3-4 раза в год, это стоит дешевле штатного сотрудника. Поэтому компании нужен
надежный подрядчик, с которым она будет рассчитываться «по-белому».
Пользуетесь услугами подрядчиков. Например, вы работаете в компании
по найму. Для работодателя вы нанимаете подрядчиков: маркетинговое агентство, дизайнера, программиста. Работодателю
приходится для всех прописывать ТЗ и заключать договоры.
Если вы откроете ИП, то сократите бумажную работу компании: заключаете договор с работодателем на оказание услуг, компания платит вам вознаграждение и перечисляет бюджет на подрядчиков. Вы сами распоряжаетесь этим бюджетом и рассчитываетесь с подрядчиками.
Работодателю удобно вести бухгалтерию, а у вас появляется возможность работать на несколько
компаний и больше зарабатывать.
Планируете ближайшие несколько лет сдавать квартиру. ИП в этом случае
сократит сумму налогов.
Другой способ стать предпринимателем — зарегистрировать настоящее юридическое лицо — ООО.
Вести ООО сложнее, чем ИП: у такого предприятия строгая отчетность, более дорогое содержание и сложная бухгалтерия.
Зато ООО — это уже настоящий бизнес. В этих случаях лучше сразу открыть ООО:
У вас будут сотрудники. Когда предприниматель открывает ООО, он получает регистрационный номер в пенсионном фонде и в фонде соцстраха. По этому номеру он будет оплачивать пенсионные взносы за себя и за сотрудников. ИП работать с сотрудниками менее удобно: приходится получать два регистрационных номера. По одному он будет платить взносы за себя, по другому — за сотрудников.
Вы будете производить или продавать алкоголь. Все, что связано с
алкоголем, в том числе, открытие баров и кафе, доступно только ООО.
Собираетесь работать с фондовыми биржами. Например, хотите открыть
брокерскую компанию. Закон разрешает вести работу с фондовыми биржами только юридическим лицам.
Не хотите отвечать личным имуществом. ООО в случае нарушений несет
ответственность только в пределах имущества компании, в отличие от индивидуальных предпринимателей. Они отвечают
почти всем личным имуществом, кроме недвижимого.
Российское законодательство разрешает совмещать предпринимательскую деятельность с работой по найму. Поэтому
многие начинающие предприниматели открывают бизнес и продолжают работать, пока предприятие не выйдет на
самоокупаемость.
Виды налогообложения
Чтобы не переплачивать налоги, предприниматели выбирают оптимальную форму налогообложения. В России
их пять:
упрощенная система налогообложения под 6%;
упрощенная система налогообложения под 15%;
единый налог на вмененный доход;
патентная система налогообложения;
общая система налогообложения.
Малые предприятия редко используют общую систему, потому что она невыгодна компаниям с небольшими оборотами.
Поэтому предприниматели просчитывают потенциальный доход, возможные расходы и выбирают оптимальную форму
налогообложения из оставшихся четырех.
УСН под 6%
Ваш налог — 6% со всего денежного оборота предприятия.
Чтобы понять, сколько вам будет стоить та или иная система налогообложения, я приведу два примера: один из сферы
торговли, другой — из сферы услуг. Постепенно мы сравним, сколько вы будете платить налогов с каждого вида
деятельности.
Допустим, вы у вас магазин детской одежды с оборотом 100 000 рублей в месяц. Вне зависимости от расходов вы будете платить налог 6% со всей этой суммы. За год вы заплатите налог: 100 000×12×0,06 = 72 000 рублей. 100 000 — оборот в месяц, 12 — количество месяцев, 0,06 — процент.
Другой пример: вы делаете сайты, в среднем зарабатывая 100 000 рублей в месяц. Расходов почти нет, потому что вы все делаете сами. В год вы платите тот же самый налог 72 000 рублей.
Некоторые предприятия не имеют права использовать эту форму налогообложения: страховые компании,
негосударственные пенсионные фонды, банки, ломбарды, игорные заведения.
УСН под 15%
По этому виду налогообложения предприниматель платит налог только с чистой прибыли, то есть из дохода вычитает расход
и умножает на 15%:
Оборот магазина детской одежды 100 000 рублей в месяц, а расходы — 65 000: 40 000 р. — закупка товара, 20 000 — аренда, 5000 — прочие мелки расходы, вроде канцелярии. Получается, в год магазин зарабатывает 1 200 000 рублей, а тратит 780 000 рублей.
Рассчитываем налог: (1 200 000 — 780 000) х 0,15 = 63 000 рублей в год. На 9000 рублей меньше, чем при 6%.
В примере с сайтами расходов нет, поэтому предприниматель заплатит налогов на 180 000 рублей в год — это 15% годового дохода.
При 15% возрастает объем бумажной работы: предприниматель собирает все чеки и квитанции для подтверждения
расходов и предоставляет налоговикам во время проверки.
Налоговая определяет перечень возможных расходов для УСН под 15%. Если большая часть ваших расходов в бизнесе ему не соответствует, использовать эту форму налогообложения невыгодно. Например, если вы работаете с фрилансерами и расплачиваетесь с ними наличными. Такие расходы законодательство не предусматривает.
Если расходы бизнеса соответствуют перечню расходов по Налоговому кодексу, используйте «правило шестидесяти
процентов» для выбора ставки:
если расходы компании меньше 60% от оборота, выгоднее УСН под 6%;
если больше 60% — УСН под 15%.
Единый налог на вмененный доход
Этот вид налога сохранился только в регионах, Москва его отменила. С ним предприниматель платит налог не на доход, а на вид деятельности. В каждом регионе чиновники рассчитывают потенциально возможную прибыль по этому виду деятельности — вмененный доход. Он получается из «физических» показателей деятельности: площади торгового зала, количества сотрудников, размера автопарка. С вмененного дохода предприниматель платит налог 15%.
Поскольку ЕНВД рассчитывается из физических показателей бизнеса, предприниматель не должен отчитываться по расходам и доходам. Вместо этого он каждый квартал перечисляет в налоговую одну и ту же сумму.
Под ЕНВД подпадают только 14 видов деятельности. Один из них — «розничная торговля и общепит» — подходит для нашего
магазина.
Допустим, магазин работает в центре Рязани, торговая площадь 20 кв. м. Предприниматели платят ЕНВД каждый квартал. Поэтому рассчитаем налог для магазина за один квартал. Для этого сначала нужно рассчитать налоговую базу — доход, с которого предприниматель заплатит 15% налога.
Налоговая база = базовая доходность х на два специальных коэффициента (государственный и местный) × на торговую площадь в каждом месяце квартала (3 месяца × 20 кв. м.)
Получаем:
1800×1,672×0,35 × (20+20+20)= 63 202
Налоговая база магазина 63 202 рубля. Рассчитаем налог:
63 202×0,15 = 9 480 рублей в квартал. Значит, в год предприниматель заплатит 37 920 рублей. Это в 2 раза меньше, чем при УСН 6% и в полтора раза меньше, чем при УСН 15%
На услуги веб-дизайна ЕНВД не распространяется.
Если из нескольких видов деятельности бизнеса для ЕНВД подходит только один, за остальные предприниматель платит
по выбранной системе: общей или упрощенной.
Патентная система налогообложения
Это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей. Предприниматель оплачивает налоговой патент и больше ничего не платит. Налоговая выдает патенты на 1-12 месяцев и устанавливает строгие сроки оплаты. Если предприниматель просрочит оплату, налоговая выставит счет по общей системе налогообложения с НДС, НДФЛ и налогом на имущество организации.
Патенты действуют на 47 видов деятельности. Для магазина детской одежды подходит патент «розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 метров».
Расчет стоимости патента похож на расчет стоимости ЕНВД: потенциально возможный доход, умноженный на 6%.
Для нашего магазина в 2014 году Рязань установила потенциально возможный доход 700 000 рублей в год. Считаем стоимость патента:
700 000×0,06 = 42 000 рублей
На веб-дизайн налоговая не выдает патент.
Патентная и упрощенная системы налогообложения по закону доступна только компаниям с оборотом не больше 64 020
000 рублей в год и количеством сотрудников до 100 человек.
Предприниматели могут поменять систему налогообложения. Если вы поняли, что выгоднее перейти с 6% на 15%, до 30 декабря вам нужно подать в налоговую заявление о смене системы налогообложения. Налоговики переведут ваш бизнес на новую систему со следующего года.
Сколько стоит содержание
Кроме налогов предприниматели оплачивают страховые взносы и банковское обслуживание. Если у вас есть сотрудники и офис, добавьте к этому зарплату и аренду.
Индивидуальный предприниматель заранее рассчитывает сумму страховых взносов, которую государственные страховые
организации утверждает каждый год. Это фиксированная сумма. В 2014 году, если оборот ИП не превышает 300 000 рублей,
предприниматель платит:
в Пенсионный фонд 17 328 р. 48 к. в год;
в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования 3399 р. 05 к. в год.
Если предприниматель заработал больше 300 000 рублей, он платит еще 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей.
Например, вы заработали 400 000 рублей, тогда вы заплатите в фонды:
Пенсионный взнос + Взнос за медицинское страхование + Разница между фактическим доходом и 300 000 рублей, умноженная на 0,01 = полная сумма взноса.
17 328,48 + 3399,05 + (400 000 — 300 000) х 0,01 = 21 727,53 рублей.
Для ООО нет фиксированных страховых взносов, только процент от зарплаты сотрудника. Кроме 13% НДФЛ, компания
платит еще 30,2% страховых выплат за сотрудника, если его зарплата не превышает 624 000 рублей:
в Пенсионный фонд — 22%;
в Фонд социального страхования — 2,9%;
в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 5,1%;
В счет страхования от несчастных случаев и профессиональных заболеваний — минимум 0,2%.
Допустим, зарплата сотрудника 100 000 рублей. С нее работодатель удерживает 13 000 рублей
НДФЛ. Дополнительно он платит еще 22 000 рублей — в пенсионный фонд, 2900 рублей — в соцстрах, 5100 рублей —
за медицинское страхование, 200 рублей — в соцстрах за страхование от несчастных случаев. Общий расход работодателя
на сотрудника — 130 200 рублей.
Это самые общие подсчеты. Законодательство предусматривает разные тарифы и льготы. Обычно разобраться в них помогают бухгалтеры.
С зарплаты выше 624 000 рублей предприниматель отдает в страховые фонды 10%. Каждый год государство
пересматривает уровень зарплаты для страховых взносов.
Предприниматели используют бухгалтерскую хитрость со страховыми взносами, чтобы сократить налоги. Но об этом в следующей рассылке.
Какой налог выбрать
Прежде, чем открывать ИП или ООО, внимательно просчитайте все расходы по налогам и страховым взносам. Посоветуйтесь со знакомыми бухгалтерами и предпринимателями, почитайте источники по теме.
Для разных видов деятельности подходят разные формы налогообложения. По моим расчетам:
Если вы единолично зарабатываете дизайном интерьера, выгоднее всего открыть ИП с патентом. В 2014 году патент на этот вид деятельности в Москве обходится предпринимателям в 36 000 рублей в год.
Если открываете интернет-магазин подарков с двумя-тремя менеджерами и подрядом с логистическими компаниями — вам подойдет ООО с УСН под 15%.
Если оказываете услуги интернет-маркетинга с оплатой сервисов, вроде почтовых рассылок и учета рабочего времени, открывайте ИП с УСН под 6%.
Вы шьете кукол, и изредка вас просят сделать это на заказ. После оплаты госпошлины, взносов
и банковского обслуживания уйдете в минус. Лучше найти человека, который поможет грамотно заполнить 3-НДФЛ.
Статья Людмилы Сарычевой
Подпишитесь
на рассылку Мегаплана
Или следите за нашими обновлениями в Telegram>
Полезная информация для малого бизнеса!
«А чё так мало-то? Расстроился, думал, больше будет».